Daňové slevy i odpočty a jak to s nimi bude za rok 2023 a v roce 2024
Daňové slevy pomáhají podnikatelům i zaměstnancům platit na daních méně zcela v souladu se zákonem. Jenže vládní úsporný balíček chystá rušení či omezení nejedné z těchto slev. A poplatníci stále více tápou, které ze slev půjdou ještě za rok 2023 využít a jak to vlastně bude v roce 2024.
Do konce roku 2023 a v přiznání za rok 2023 budou daňové slevy fungovat jako dosud
Některé daňové slevy mohou mnozí poplatníci uplatňovat měsíčně. Jiné jdou uplatnit pouze v celku za celé zdaňovací období kalendářního roku, buď v rámci ročního zúčtování u zaměstnavatele, nebo v podávaném přiznání k dani z příjmů. To jestli poplatník uplatňuje daňové slevy u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání záleží vždy na konkrétní situaci poplatníka. Zaměstnanci, kteří mají pouze jediného zaměstnavatele, nebo několik zaměstnavatelů, ale postupně, většinou využívají možnost uplatnit slevy u zaměstnavatele. OSVČ, podnikající právnické osoby a zaměstnanci, kteří mají více pracovních vztahů souběžně, uplatňují daňové slevy, zvýhodnění a odpočty prostřednictvím daňového přiznání. Uvedený systém funguje a nebude se měnit ani pro rok 2024.
Do konce roku 2023 čili do 31. 12. 2023 budou i všechny slevy na dani z příjmů daňová zvýhodnění i odpočty fungovat, tak, jak jsou poplatníci dosud zvyklí. Tam, kde je možné slevy čerpat měsíčně, budou přicházet měsíčně. Slevy, které se uplatňují ročně, se uplatní v přiznání za rok 2023. Přiznání za rok 2023 se tak jako vždy bude podávat v příslušných termínech prvního pololetí roku 2024 a bude možné v něm uplatnit všechny daňové úlevy, které je možné pro rok 2023 využít včetně školkovného čili slevy na umístění dítěte, slevy na studenta pro pracující studenty i slevy na manželku/manžela s nízkými příjmy podle pravidel pro rok 2023.
Zrušení či omezení některých daňových výhod se týká až roku 2024 a přiznání podávaného za rok 2024 v roce 2025
Změny v daňových slevách a výhodách, které přinese vládní konsolidační balíček, se týkají až zdaňovacího období roku 2024. To znamená, budou se uplatňovat až nejdříve od 1. 1. 2024 a v přiznání podávaném až v roce 2025.
V roce 2024 zcela zanikne sleva pro studenty, kteří si ke studiu přivydělávají. Stejně tak zcela zanikne i sleva na umístění dítěte v předškolním zařízení čili školkovné. U zvýhodnění na manželku/manžela případně registrovaného partnera/partnerku se změní podmínky.
Uvedené znamená, že studenti, kteří si budou v roce 2024 při studiu přivydělávat, si již nebudou moci ani měsíčně, ani ročně uplatnit slevu na studenta. Uvedená sleva činí 4020 Kč za celý rok, případně ji studenti uplatňují v měsíčních částkách. Za rok 2023 ještě sleva náleží. V roce 2024 už uplatnit nepůjde. Studenti budou moci i nadále využít základní slevu na poplatníka, která pro rok 2024 činí celkem 30 840 Kč na celý rok a dá se čerpat i v měsíčních částkách, dle situace studenta. Podle vyjádření vlády tato základní sleva na poplatníka ve výši, ve které je v současnosti poskytována studentům plně ochrání jejich vydělané příjmy od zdanění a sleva na studenta tudíž není potřeba.
Stejně tak zanikne i sleva pro pracující rodiče malých dětí umístěných ve školkách. Procující rodiče si od roku 2024 již nebudou moci odečítat takzvané školkovné čili slevu na umístění dítěte v předškolním zařízení. Tuto slevu mohli rodiče uplatňovat vždy za celý rok a maximálně mohli rodiče takto získat slevu odpovídající výši minimální mzdy pro daný rok. Za rok 2023 je tedy možné ještě slevu uplatnit v ročním zúčtování u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání. Maximální výše částky činí 16 200 Kč a bude poplatníkům vyplacena v roce 2024 po provedení ročního zúčtování daně u zaměstnavatele nebo po vypořádání přiznání. O rok později v přiznání za rok 2024 podávaném v roce 2025 již sleva uplatnit nepůjde.
Daňové zvýhodnění na manžela/manželku půjde získat jen při péči o dítě do 3 let a bude se týkat příjmů za rok 2024
Jak je naznačeno výše, zásadní změna nastane také u často využívaného daňového zvýhodnění na druhého z manželů, partnerů s nízkými ročními příjmy do 68 tisíc za rok či bez příjmů. Jde o daňovou úlevu častěji nazývanou souhrnně „sleva na manželku.“ Uvedenou slevu si rádi uplatňují zejména OSVČ na manželku případně manžela pečujícího o děti v rámci mateřské či rodičovské dovolené. Sleva náleží v roční výši 24 840 Kč, nebo dokonce ve výši 49 680 Kč pokud je partner, na něhož je čerpána osobou ZTP/P čili osobou s těžkým zdravotním postižením.
Uvedená sleva bude nově poskytována menšímu okruhu osob než nyní, protože bude náležet, jen na osobu pečující o dítě do 3 let věku. Ostatní podmínky nároku na slevu zůstanou stejné jako dosud. Změna, se opět týká situace a příjmů za rok 2024.
Podnikatelé si budou moci uplatnit i v roce 2024 zajímavé odpočty na penzijní připojištění či životní pojištění i odpočty na zaměstnance s postižením
Některé daňové výhody a slevy tedy s počátkem roku 2024 zmizí nebo se upraví, ale řada slev pro zaměstnance i podnikatele zůstane. Slevovou jistotou zůstává pro všechny poplatníky základní sleva na poplatníka v částce 30 840 Kč ročně, která náleží všem poplatníkům včetně pracujících studentů, důchodců nebo rodičů na rodičovské. Rodiče vyživující nezaopatřené dítě či děti budou moci i v roce 2024 stejně jako v roce 2023 uplatňovat daňové zvýhodnění na děti a studenty do 26 let věku. Zaměstnanci i OSVČ si budou moci nadále odečítat z daně zaplacené příspěvky na penzijní i životní pojištění. Stejně tak si podnikatelé budou moci snížit povinnost k dani z příjmů například o slevu na zaměstnance se zdravotním postižením.
Pokud právnická osoba zaměstnává zaměstnance s postižením, může uplatnit odpočet až 18 000 Kč na každého zaměstnance s lehčím postižením v I a II stupni invalidity. Na zaměstnance s těžkým postižením lze uplatnit odpočet až 60 000 Kč.
Podobné články
Jak podat daňové přiznání 2024 elektronicky?
Pokud se rozhodnete podat své daňové přiznání za rok 2024 elektronicky, není nutné používat datovou schránku, což…
Více informací
Na platbu daně z nemovitosti v roce 2024 je třeba mít připraveno více peněz
Opět nastává čas, kdy vlastníci nemovitostí musí sáhnout hlouběji do kapsy. Finanční úřad již zahájil proces…
Více informací
Nahlašování dohod o provedení práce od července 2024
V současné době se mnoho zaměstnavatelů potýká s nejasnostmi ohledně povinnosti nahlašování dohod o provedení…
Více informací
Úprava zaměstnání na dohody bude mít nakonec snesitelnější podmínky, než se původně plánovalo
Dne 17. dubna 2024 došlo ve Sněmovně České republiky k významnému rozhodnutí, které ovlivní pracovní podmínky…
Více informací
