Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Jak danit příjmy z kapitálového majetku v roce 2024?

Datum článku: 27. 03. 2024

Mezi typické příklady kapitálových příjmů patří úroky z držby cenných papírů, které v sobě zahrnují široký výčet finančních instrumentů, od akcií přes dluhopisy až po podílové fondy. Další významnou kategorií jsou úroky a jiné výnosy z poskytnutých úvěrů, úroky z vkladů na účtech, ale to je jen začátek široké škály příjmů, která zahrnuje tradiční i méně tradiční formy investic.

Příjmy z kapitálu se daní buď srážkovou daní u plátce, nebo musí být zdaněny příjemcem kapitálu v jeho daňovém přiznání

Většina takového majetku však podléhá nějaké formě povinného zdanění. V České republice je toto zdanění kapitálových příjmů upraveno v § 8 zákona o dani z příjmu. Základní sazba daně z příjmů z kapitálového majetku činí 15 %, avšak v případě, že příjem přesáhne zákonem stanovenou hranici, která pro rok 2023 byla stanovena na 1 935 552 Kč, stoupá sazba daně na 23 %.

Systém zdaňování kapitálu má dvě základní cesty, jak může být daň odvedena. První variantou je srážková daň ve výši 15 %, případně 35 % pro nerezidenty ČR, kteří nejsou ani rezidenty Evropského hospodářského prostoru (EHS). Tato daň je již odvedena přímo plátcem – finanční institucí, brokerem či bankou – a příjemce tak obdrží již zdaněnou částku. Díky tomu není nutné, aby daný příjem byl zahrnut v daňovém přiznání k dani z příjmu.

Druhou skupinu tvoří kapitálové příjmy, u kterých srážková daň nebyla plátcem odvedena. V takovém případě je na poplatníkovi, aby tyto příjmy zahrnul do svého daňového přiznání a sám odvedl příslušnou daň. Mezi tyto příjmy patří například úroky a jiné výnosy z poskytnutých úvěrů a zápůjček, úrok z prodlení, úrokové a jiné výnosy z držby směnek nebo výnos z jednorázového vkladu.

Takže v případě, že poplatník měl za rok 2023 příjmy z kapitálového majetku, které nebyly zdaněny srážkovou daní přímo u toho, kdo je vyplácí, musí v roce 2024 podat daňové přiznání a odvést z nich příslušnou daň. Přestože se může zdát tento proces komplikovaný, je důležité si uvědomit, že správné a včasné plnění daňových povinností je nezbytnou součástí finančního plánování každého investora.