Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Jak vyplňovat potvrzení o zdanitelných příjmech v roce 2024 po změně zákonů ohledně spoření na stáří

Datum článku: 07. 03. 2024

Jak se blíží datum, kdy je třeba odevzdat přiznání k dani z příjmů, zaměstnavatelé pro velké množství svých zaměstnanců vyplňují Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňového zvýhodnění a v roce 2024 častěji, než jindy tápou jak tento doklad vyplnit správně.

Novinky v legislativě, které vstoupily v platnost s počátkem roku 2024, vnesly do procesu vyplňování zmíněného dokumentu nejistotu ohledně vyplňování údajů k produktům spoření na stáří.

Vzhledem k těmto změnám Generální finanční ředitelství přichází s návodem, který má za cíl usnadnit zaměstnavatelům orientaci v nových pravidlech. Důležité je zdůraznit, že na smlouvy o penzijním připojištění se státním příspěvkem a doplňkovém penzijním spoření, stejně jako pro penzijní pojištění a soukromé životní pojištění uzavřené před 1. lednem 2024, se nová pravidla nevztahují. To znamená, že při jejich předčasném ukončení nebudou zaměstnanci muset dodaňovat příspěvky zaměstnavatele.

Pozornost je třeba věnovat řádkům 10 a 13 a zde obsažené výjimce

Pro účely vyplňování Potvrzení o zdanitelných příjmech je klíčovým momentem správné uvádění informací do jednotlivých řádků. Do řádku 10 je potřeba zapsat pouze příspěvky na produkty spoření, jejichž smlouvy byly uzavřeny po prvním lednu 2024 a které jsou dle zákona o daních z příjmů od daně osvobozeny. Zásadní je vědět, že v případě soukromého životního pojištění je zde výjimka a uvádí se do uvedeného řádku i příspěvky na smlouvy uzavřené již před rokem 2024.

Další důležitý řádek, číslo 13, vyžaduje uvést všechny částky, které poplatník uhradil na produkty na stáří a které vedly k snížení základu daně v rámci ročního zúčtování záloh. Tento údaj je klíčový pro případ, že by poplatník porušil smluvní podmínky spoření a musel tyto částky dodaněňovat.

Další informace k uvedené problematice lze zjistit na webu Finanční správy ČR.