Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Roční zúčtování daně u zaměstnavatele v roce 2023

I v roce 2023 platí, že má velká část zaměstnanců možnost nechat si vyřešit daňové povinnosti k dani z příjmů za rok 2022 u svého zaměstnavatele prostřednictvím ročního zúčtování k dani. Připomeňme si však, že o danou záležitost je nutné si u zaměstnavatele požádat v zákonem určené lhůtě a že zúčtování nemohou využít úplně všichni zaměstnanci, kteří by chtěli, což znamená, že někdy se podání přiznání k dani z příjmu nevyhne ani zaměstnanec.

Roční zúčtování daně u zaměstnavatele v ro 2.jpg

Datum článku: 25. 01. 2023

Požádat si zaměstnavatele o roční zúčtování, doložit podklady i podepsat ono „Růžové prohlášení“ je třeba do 15. února 2023

Jak je řečeno v úvodu zaměstnanec si může i v roce 2023 zcela legálně vyřešit své povinnosti k dani z příjmu ze zaměstnání za rok 2022 prostřednictvím svého dosavadního nebo u důchodců dokonce i bývalého zaměstnavatele. Jak je však naznačeno výše, uvedená záležitost se rozhodně nevyřeší automaticky sama. Každý zaměstnanec si musí vždy o danou službu zaměstnavatele respektive účetní zaměstnavatele požádat, doložit příslušné podklady pro uplatnění slev na dani a podepsat Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Všechny uvedené záležitosti je třeba stihnout do 15. února, roku následujícího po roce, za který se žádá zúčtování. Čili do 15 února 2023 je třeba řešit zúčtování za rok 2022.

O roční zúčtování u zaměstnavatele si nemůže žádat zaměstnanec, který měl za daný rok příjmy z více zaměstnání současně nebo i jiné zdanitelné příjmy, než ze zaměstnání

Ještě než zaměstnanec zaměstnavatele o roční zúčtování u zaměstnavatele požádá, měl by si promyslet, zda uvedenou žádost uplatňovat může a zda náhodou nemá ze zákona povinnost podat i jako zaměstnanec přiznání k dani z příjmů. I v roce 2023 platí, že ne každý zaměstnanec si může zaměstnavatele o roční zúčtování požádat. Překážkou k využití zúčtování u zaměstnavatele mohou být příjmy z dalšího zaměstnání, podnikání na vedlejší činnost, příjmy z nájmu nebo jiné zdanitelné příjmy.

Pokud zaměstnanec nemůže požádat o roční zúčtování, musí si podat daňové přiznání v některé ze lhůt, která odpovídá jeho situaci

I zaměstnanec si musí zkrátka splnit své roční vypořádání s daněmi, a pokud to není možné výše uvedenou cestou prostřednictvím ročního zúčtování daně u zaměstnavatele, pak si i zaměstnanec musí podat přiznání k dani z příjmů.

Daňové přiznání k dani z příjmů si v roce 2023 za rok 2022 bude muset podat zaměstnanec pokud:

měl v roce 2022 příjmy z více zaměstnání od více zaměstnavatelů v totéž měsíci,
měl současně příjmy ze zaměstnání i podnikání na vedlejší činnost,
byl část roku zaměstnancem a část roku OSVČ na hlavní činnost,
měl za rok 2022 roční příjmy nad částku 1 867 726 Kč,
měl kromě příjmu ze zaměstnání i příjmy z nájmu, kapitálu, daru, či prodeje nemovitosti,
rušil pojištění, u něhož v minulosti uplatnil daňové odpočty.

Pokud má zaměstnanec pro některý z výše uvedených důvodů povinnost podat daňové přiznání, musí tak samozřejmě učinit v příslušné lhůtě určené pro zvolený způsob podání.

Pokud zaměstnanec nepodniká, má možnost volit mezi podáním přiznání v papírové podobě a přiznáním elektronickým. Papírové podání je třeba splnit ve lhůtě do 3. dubna 2023 včetně. Na elektronické podání je více času a lhůta je až do 2. května 2023. A i pro zaměstnance je zde možnost, požádat si nějakého daňového poradce, aby za něho přiznání vyřešil, a v takovém případě je lhůta na podání až do 3. července 2023.

Nezapomenout na doklady k daňovým slevám je důležité stejně u přiznání jako u zúčtování

Povinnost k dani z příjmů sice musí zaměstnanec splnit a daň odvést jak náleží, ať už prostřednictvím zaměstnavatele nebo cestou přiznání, ale na druhé straně je zde většinou vždy také nárok na nějakou tu daňovou slevu, zvýhodnění či možnost odpočtu. U zaměstnanců se navíc uvedené výhody uplatňují u velké části slev měsíčně. Doklady k nároku na daňové slevy zvýhodnění a odpočty tudíž účetní potřebuje nejen k ročnímu zúčtování, ale i pro případné měsíční uplatňování ve mzdě. Každý zaměstnanec zde tedy mzdové účetní dokládá podle své individuální situace ty nároky, které může uplatnit.

Jde o doklady k:

daňovému zvýhodnění na nezaopatřené děti či studenty,
uplatnění slevy na studenta,
uplatnění slevy na invaliditu (zaměstnanec s postižením),
uplatnění slevy držitele průkazu ZTP/P,
uplatnění slevy na školkovné,
uplatnění zvýhodnění na manželku/manžela s nízkými příjmy,
uplatnění odpočtu zaplacených úroků z hypotéky
odpočtu na placené penzijní připojištění nebo soukromé životní pojištění,
odpočtu za uhrazené příspěvky dalšího vzdělávání,
odpočtu za bezúplatné darování krve nebo plazmy,
odpočtu za poskytnutí daru.

Jediná sleva, kterou nemusí zaměstnanec dokládat a přesto na ni má nárok je daňová sleva na poplatníka, která za celý rok 2022 činí celkem 30 840 Kč.

Sleva na poplatníka, zvýhodnění na děti i obě slevy související s případnou invaliditou poplatníka se zaměstnancům vyplácejí v částkách pravidelně s měsíční mzdou.

Sleva na školkovné neboli správně Sleva na umístění dítěte v předškolním zařízení nebo Daňové zvýhodnění na manželku/manžela se poskytuje jako celek jen jednou ročně právě v rámci ročního zúčtování k dani nebo se případně uplatní v podávaném daňovém přiznání. U některých nároků je nutné k ročnímu zúčtování slevu dokládat opakovaně znovu a znovu, u jiných je možné doložit nárok jednou, a pokud situace trvá, dokládat se dál nemusí. Informace ohledně potřebných dokladů k zúčtování by zaměstnanci měla poskytnout mzdová účetní zaměstnavatele.