Vedení účetnictví Praha, Brno, Bratislava, Wien, Warszawa

Kompletní účetní servis a služby daňového poradce.
Vedení účetnictví, daňové poradenství ,zpracování mezd, roční uzávěrky a další účetní služby.

Změny ve formulářích pro kontrolní hlášení a přiznání k DPH v roce 2024

Datum článku: 24. 11. 2023

Velké změny v zákonech, které přinese takzvaný konsolidační balíček daňových změn, jenž nabývá účinnosti od 1. 1. 2024 si samozřejmě žádají taktéž novelizaci zákona o DPH, která nastane ke stejnému datu. V rámci této úpravy dojde k restrukturalizaci snížených sazeb DPH, která znamená, že bude zavedena jen jedna snížená sazba DPH ve výši 12 % místo dosavadních dvou snížených sazeb a sazby 15 % a 10 % budou zrušeny. Uvedená záležitost si vyžádá i úpravu elektronických formulářů v oblasti DPH.

Ke změně dojde v elektronickém formuláři kontrolního hlášení i ve formuláři přiznání k DPH

Úpravy nastanou v elektronických formulářích pro kontrolní hlášení a ve formuláři daňového přiznání k DPH. Změny se týkají pouze specifikace některých položek v těchto dokumentech.

V kontrolním hlášení dokonce nadále zůstávají zachovány pole pro tři sazby DPH čili sazbu základní i obě snížené. Důvodem je možnost uplatnit si nárok na odpočet daně v zákonné tříleté lhůtě, stejně jako potřeba vykazovat opravy základu daně a výše daně. Tato pole budou také sloužit pro případné podání kontrolního hlášení za období před účinností novely zákona o DPH, tedy před rokem 2024.

Konkrétně to bude s rozdělením položek následovně:

- „Základ daně 1 a Daň 1“ budou nadále určeny pro základní sazbu daně.

- „Základ daně 2 a Daň 2“ se vztahují na nově platnou sníženou sazbu DPH 12 % od 1. 1. 2024. V této kategorii budete také vykazovat plnění s datem povinnosti přiznat daň do 31. 12. 2023, kde byla použita původní první snížená sazba 15 %, včetně příslušných oprav.

- „Základ daně 3 a Daň 3“ jsou určeny pro plnění s druhou sníženou sazbou 10 %, opět do konce roku 2023, a to i s pozdějšími opravami.

Dále dojde ve formuláři kontrolního hlášení ke zrušení položky „Identifikátor datové schránky“. Ostatní části zůstávají beze změny, včetně označení formuláře DPHKH1.

Ve formuláři přiznání k DPH se změny týkají pouze úpravy pojmů a instrukcí

Co se týče formuláře daňového přiznání k DPH, budou změny pouze drobné. Dochází zde pouze k úpravě popisů u vybraných položek a aktualizaci příslušných instrukcí k vyplnění. Struktura samotných položek zůstává neměnná.

Nové verze XML struktury pro elektronické formuláře kontrolního hlášení a daňového přiznání k DPH pro rok 2024 budou včas zveřejněny na webových stránkách Finanční správy www.mojedane.cz, respektive na portálu MOJE daně. Podrobnější informace lze zjistit zde.