Co je nutné hlídat při danění hazardních her 2025?
Při posuzování daňových povinností je nezbytné rozlišovat mezi různými typy hazardních her. Obzvláště důležité je věnovat zvýšenou pozornost výhrám získaným z hracích automatů, živých her jako je ruleta nebo poker, a také výhrám z různých turnajů. U těchto konkrétních typů hazardních her je situace specifická tím, že veškerou zodpovědnost za správné vyhodnocení daňové povinnosti a následné zdanění nese výhradně hráč sám.
Daňovou povinnost ohledně výher z roku 2024 je v roce 2025 třeba posuzovat pečlivěji
Provozovatelé těchto her nemají žádnou zákonnou povinnost řešit zdanění výher a nepomáhají s tímto procesem, což staví hráče do pozice, kdy si musí samostatně sledovat a evidovat veškeré své vklady a výhry v průběhu celého roku. Tato situace se výrazně liší od výher v tombolách nebo loteriích, kde zákon ukládá provozovatelům povinnost aplikovat srážkovou daň ještě před samotným vyplacením výhry. V těchto případech tedy výherce obdrží částku již po zdanění a nemusí se o daňové povinnosti dále starat.
Metodika výpočtu pro daňové účely
Pro účely stanovení daňové povinnosti je klíčový rozdíl mezi celkovými vklady a celkovými výhrami v průběhu kalendářního roku. Tento výpočet se provádí pro každý druh hazardní hry samostatně. Pokud tedy poplatník v roce 2024 dosáhl výher z různých druhů her, například z živé hry rulety v kasinu a současně z hracích automatů, musí při daňovém přiznání v roce 2025 posuzovat každou z těchto kategorií individuálně, aplikovat limit pro osvobození od daně na každou z nich zvlášť a samostatně vyhodnotit, zda vzniká daňová povinnost.
Rozhodujícím faktorem pro stanovení, zda výhra podléhá zdanění nebo je od daně z příjmu osvobozena, je právě diferenciál mezi vklady a výhrami. Jakmile tento rozdíl u konkrétního druhu hazardní hry za celý kalendářní rok překročí stanovenou hranici 50 000 korun, vzniká výherci zákonná povinnost tento příjem zahrnout do svého daňového přiznání a ve stanovené lhůtě pro jeho podání také uhradit příslušnou daň.
Praktický příklad zdanění výher
Pro lepší pochopení si můžeme uvést konkrétní příklad: Představme si situaci, kdy jste během kalendářního roku 2024 vložili do kurzových sázek celkovou částku 80 000 korun a vaše celkové výhry z těchto sázek činily 140 000 korun. V tomto případě je celkový rozdíl mezi vklady a výhrami u tohoto konkrétního druhu hazardní hry 60 000 korun, což překračuje stanovený limit pro osvobození o 10 000 korun. Z tohoto důvodu musí být tento příjem řádně uveden v daňovém přiznání a následně zdaněn podle platných daňových předpisů.
Náležitosti daňového přiznání
Při vyplňování daňového přiznání je nezbytné vždy uvést kompletní informace o vašich hazardních aktivitách. To znamená, že musíte deklarovat celkovou částku výher i celkovou hodnotu vložených vkladů do každé konkrétní kategorie hazardní hry, u které rozdíl mezi výhrami a vklady přesahuje stanovený limit 50 000 Kč a vzniká tak povinnost tento příjem zdanit. Správné a úplné uvedení těchto údajů je zásadní pro správné stanovení daňové povinnosti a předejití případným komplikacím s finančním úřadem.
Termíny pro podání daňového přiznání
Daňové přiznání může výherce podat buď v tradiční listinné podobě, nebo prostřednictvím elektronického formuláře. Pro ty, kteří si nejsou jisti správným postupem nebo nemají dostatek zkušeností s daňovou problematikou, existuje také možnost využít služeb daňového poradce, který může pomoci s celým procesem vyřízení a podání.
Je důležité dodržet zákonem stanovené termíny. Pokud se rozhodnete pro listinnou podobu daňového přiznání, musíte jej odevzdat nejpozději do 1. dubna 2025. V případě elektronického podání máte o něco více času, neboť lhůta končí až 2. května 2025. Pokud se rozhodnete využít služeb daňového poradce, máte k dispozici ještě delší časový úsek, přičemž lhůta pro podání daňového přiznání v tomto případě vyprší až 1. července 2025.
Důsledky nepodání daňového přiznání
Je nezbytné zdůraznit, že ignorování daňové povinnosti může mít vážné následky. Finanční úřady mají stále sofistikovanější metody pro odhalování nepřiznaných příjmů, včetně výher z hazardních her. Pokud finanční úřad zjistí, že jste nepřiznali zdanitelné výhry, může vám být doměřena nejen daň, ale také penále a úroky z prodlení, což může výrazně převýšit původní daňovou povinnost.
Vzhledem k výraznému snížení limitu pro osvobození výher od daně z příjmů se problematika zdanění hazardních her stává relevantní pro mnohem širší okruh hráčů. Je proto nanejvýš důležité, aby si všichni účastníci hazardních her byli vědomi svých daňových povinností a pečlivě sledovali své vklady a výhry v průběhu celého roku. V případě jakýchkoliv nejasností nebo složitějších daňových situací je vždy rozumné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může poskytnout odbornou radu na míru konkrétní situaci a pomoci vyhnout se potenciálním problémům s finančním úřadem
