Daň z příjmů
Všeobecně o dani z příjmů fyzických a právnických osob
Daně z příjmů se dělí na daně z příjmů fyzických osob a na daně z příjmů právnických osob.
Oba typy daní jsou příjmem státu a jsou charakterizované jako daně přímé.
Daň z příjmů fyzických osob se vztahuje na všechny ekonomicky aktivní fyzické osoby, které mají příjmy podléhající zdanění dle zákona č. 586/1992 Sb.,o daních z příjmů. Z uvedených příjmů musí fyzické osoby povinně odvádět daň. Aktuálně je tato daň v sazbě 15% nebo 23%, která se vypočítává z tzv. základu daně. Patnáctiprocentní daň se platí z příjmů ve výši do 48násobku průměrné mzdy. Pokud má však poplatník příjmy převyšující 48násobek průměrné mzdy platí od roku 2021 z příjmů daň ve výši 23%. Sazby daní obecně a taktéž sazby daně z příjmů se mohou čas od čsu měnit. Aktuálnost je proto dobré vždy ověřit v zákoně o daních z příjmů. Do výpočtu základu daně jsou zahrnuty všechny příjmy dosažené na území ČR plus příjmy z ostatních zemí světa, pokud plátce daně takovéto příjmy během daného kalendářního roku obdržel.
Výše uvedený zákon však osoby se zdanitelnými příjmy rozděluje na daňové rezidenty a daňové nerezidenty. Daňový rezident má povinnost zdanit všechny své zdanitelné příjmy na území. kde je daňovým rezidentem, což je území, kde je osoba usazena trvale nebo převážnou část roku. Daňový rezident ČR daní povinně všechny své příjmy získané v tuzemsku i v zahraničí na území ČR. Osoba, která je v ČR daňovým nerezidentem, má povinnost zdanit na území České republiky pouze příjmy, které jí vzešly z ekonomické činnosti v ČR a příjmy získané z jiného státu zde nedaní.
Daň z příjmů právnických osob se vztahuje na subjekty, o kterých zákon stanoví že mají právní osobnost nebo jejichž právní osobnost zákon uzná a jsou tudíž právnickými osobami. Nejedná se tedy o fyzické osoby jako takové, ale o subjekt vzniklý z právního jednání založením, rozhodnutím orgánu veřejné moci nebo jiným právním úkonem vzešlým z právního předpisu. Právnické osoby mohou být podnikateli, ale také podnikateli být nemusí. Právnickými osobami jsou obchodní společnosti, firmy, podílové fondy a investiční společnosti, ale i organizační složky státu a stejně tak jsou právnickými osobami nestátní neziskové organizace, školy, sdružení, nadace atd. Všechny právnické osoby však mají daňové povinnosti a pokud jim z jejich aktivit plynou příjmy podléhající zdanění, pak samozřejmě musí řádně daň z příjmů odvádět a plnit i všechny povinnosti s tím související. Daň z příjmů právnických osob je stanovena ve výši 19%, pokud v odstavcích 2 a 3 § 21 zakona o daních z příjmů není stanoveno jinak. Platba této daně se vztahuje i na nadace a občanská sdružení, jejichž hlavním cílem není podnikání za účelem zisku.
Právnické osoby mají povinnost platit daň z příjmů i z jiných destinací než je ČR, pokud mají své sídelní místo na území ČR, nebo je na tomto území umístěna lokalita, ze které jsou podnikatelské aktivity právnické společnosti řízeny. Pokud je toto sídlo nebo vedení společnosti umístěno mimo naše území, je společnost povinna danit pouze příjmy získané na území České republiky.
Předmět daně z příjmů
Pžedmětem daně z příjmů jsou v případě fyzických i právnických osob, u kterých zákon o daních z příjmů ukládá povinnost zdanění. Příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob určuje zákon o daních z příjmů v § 3. Příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů právnických osob určuje tentýž zákon v § 18 hned v prvním odstavci.
Při kontrolách převodních cen se více hlídá přeprodávání reklamy a praktiky s nehmotným majetkem
Generální finanční ředitelství České republiky informuje, že pokračuje v pečlivých kontrolách cenových…
Více informací
Z daňových důvodů, je důležité u DIP, příspěvky klientů evidovat odděleně od příspěvků zaměstnavatelů
Důchodové spoření je téma, které v posledních letech nabývá na aktuálnosti a důležitosti. V tomto kontextu se…
Více informací
Jak správně postupovat při vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů v roce 2024
Nerealizované kurzové rozdíly, které vznikají v důsledku přecenění pohledávek a závazků v cizí měně ke dni…
Více informací
Daňové odpočty na výzkum a vývoj by měly být dosažitelnější s technickými odborníky
V současné době se mnoho firem potýká s dilematem, zda se pustit do procesu uplatnění daňových odpočtů na výzkum…
Více informací
Slevy na dani opáčko, aneb, co ještě v roce 2024 za rok 2023 využít lze
I v roce 2024 zůstává možnost využití daňových slev a odpočtů jako efektivní nástroj pro snížení daňové…
Více informací
Metodika ministerstva k danění firemních školek jako benefitu
Změny v oblasti zdanění zaměstnaneckých benefitů, vyvolané přijetím konsolidačního daňového balíčku pro rok…
Více informací
Formulář k oznámení povinností dle DAC7 je na portálu MOJE daně
Direktiva DAC7 ukládá provozovatelům digitálních platforem povinnost hlásit příjmy uživatelů pro účely…
Více informací
Pravidla pro přepočet cizí měny za zdaňovací období 2023
Při provádění finančních operací na mezinárodní úrovni je nezbytné věnovat zvýšenou pozornost správnému…
Více informací
Rok 2024 a změny pro podnikatele i nepodnikající veřejnost
Rok 2024 má opět nachystánu řadu zásadních změn nejen pro podnikatele, ale i pro širokou veřejnost. Jedná se nejen…
Více informací
Nové postupy pro zdaňování zaměstnaneckých benefitů v roce 2024
Rok 2024 přináší mnoho zásadních změn v oblasti daní. Jedním ze segmentů, kde dochází proti předchozím letům…
Více informací
