Příjem ze zahraničí a zamezení dvojitému zdanění
Daňový poplatník ČR čili rezident ČR, který v tuzemsku pobírá zdanitelné příjmy z jiných zemí má samozřejmě ze zákona o daních z příjmů povinnost odvést i z těchto příjmů našemu státu příslušnou daň.
Které příjmy ze zahraničí podléhají v ČR zdanění?
Jak je řečeno výše daňový rezident ČR má povinnost v ČR zdanit všechny zahraniční příjmy, které dani z příjmů podléhají.
Jedná se o:
- mzdu případně mzdy nebo plat,
- důchody a dávky plynoucí ze zdrojů v zahraničí,
- zisky plynoucí ze zdrojů v zahraničí,
- příjmy z pronájmu nebo prodeje nemovitosti v zahraničí.
Ale samozřejmě i ostatní země mají daňové zákony a předpisy o zdanění příjmů na jejich území a z uvedeného důvodu spolu jednotlivé země uzavírají smlouvy o zamezení dvojího zdanění. ČR má uvedené smlouvy uzavřeny také nejen se zeměmi EU.
Příjmy plynoucí daňovému rezidentovi ČR z jiných zemí a zamezení dvojímu zdanění
Zdanění příjmů poplatníka, které mu plynou ze zdrojů v zahraničí, se tudíž řídí pravidly uvedených smluv o zamezení dvojího zdanění.
Poplatník, který má příjmy ze zahraničí, si pro účely jejich zdanění musí zjistit, zda stát, z něhož mu příjmy přicházejí, má s ČR uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění, jaká metoda se podle dané smlouvy pro vyloučení dvojího zdanění používá a podle daných pravidel pak postupovat.
Pokud příjem přicházející ze zahraničí, byl již poplatníkovi v zahraničí zdaněn, je nutné prokázat toto zdanění dokladem od zahraničního správce daně tuzemskému správci daně. Pokud takový doklad poplatník nemá, musí v ČR přiznat předpokládanou výši příjmů. Pokud má poplatník více příjmů z více států, musí uvedený postup provést u každého příjmu z každé země zvlášť. Pravidla pro vyloučení dvojího zdanění příjmů ze zahraničí dle tuzemského práva určuje § 38f zákona o daních z příjmů.
V případě zdanitelného příjmu ze země, se kterou ČR nemá uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění je potřeba uvedený příjem v ČR zdanit znovu.
Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění.
Při kontrolách převodních cen se více hlídá přeprodávání reklamy a praktiky s nehmotným majetkem
Generální finanční ředitelství České republiky informuje, že pokračuje v pečlivých kontrolách cenových…
Více informací
Z daňových důvodů, je důležité u DIP, příspěvky klientů evidovat odděleně od příspěvků zaměstnavatelů
Důchodové spoření je téma, které v posledních letech nabývá na aktuálnosti a důležitosti. V tomto kontextu se…
Více informací
Jak správně postupovat při vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů v roce 2024
Nerealizované kurzové rozdíly, které vznikají v důsledku přecenění pohledávek a závazků v cizí měně ke dni…
Více informací
Daňové odpočty na výzkum a vývoj by měly být dosažitelnější s technickými odborníky
V současné době se mnoho firem potýká s dilematem, zda se pustit do procesu uplatnění daňových odpočtů na výzkum…
Více informací
Slevy na dani opáčko, aneb, co ještě v roce 2024 za rok 2023 využít lze
I v roce 2024 zůstává možnost využití daňových slev a odpočtů jako efektivní nástroj pro snížení daňové…
Více informací
Metodika ministerstva k danění firemních školek jako benefitu
Změny v oblasti zdanění zaměstnaneckých benefitů, vyvolané přijetím konsolidačního daňového balíčku pro rok…
Více informací
Formulář k oznámení povinností dle DAC7 je na portálu MOJE daně
Direktiva DAC7 ukládá provozovatelům digitálních platforem povinnost hlásit příjmy uživatelů pro účely…
Více informací
Pravidla pro přepočet cizí měny za zdaňovací období 2023
Při provádění finančních operací na mezinárodní úrovni je nezbytné věnovat zvýšenou pozornost správnému…
Více informací
Rok 2024 a změny pro podnikatele i nepodnikající veřejnost
Rok 2024 má opět nachystánu řadu zásadních změn nejen pro podnikatele, ale i pro širokou veřejnost. Jedná se nejen…
Více informací
Nové postupy pro zdaňování zaměstnaneckých benefitů v roce 2024
Rok 2024 přináší mnoho zásadních změn v oblasti daní. Jedním ze segmentů, kde dochází proti předchozím letům…
Více informací
