Daňové změny je v roce 2025 nutné hlídat nejen u povinných záloh
Rok 2025 je tady a přináší s sebou řadu daňových změn, které by neměly uniknout pozornosti žádného podnikatele. Ať už se jedná o živnostníky, zaměstnance nebo plátce DPH, každého se dotkne alespoň jedna z novinek, které si pro nás zákonodárci připravili.
Vyšší zálohy musí odcházet v roce 2025 každý měsíc na zdravotní i sociální pojištění i u paušální daně
Osoby samostatně výdělečně činné musí počítat se zvýšením minimálních záloh na zdravotní a sociální pojištění. Pro hlavní činnost se záloha na zdravotní pojištění zvyšuje na 3 143 Kč měsíčně a na sociální pojištění na 4 759 Kč. U vedlejší činnosti záleží na výši příjmů, zda se podnikatele povinnost platit zálohy vůbec týká. Pozor si musí dát i podnikatelé v režimu paušální daně, konkrétně v prvním pásmu, kde měsíční odvod vzrostl na 8 716 Kč.
U odvodu na nemocenské pojištění je nutné pro rok 2025 také změnit částku
Nemocenské pojištění také prošlo změnami. Minimální měsíční platba se zvýšila z 216 Kč na 243 Kč. Pro zaměstnance se nic nemění, odvod za ně stále řeší zaměstnavatel. OSVČ sice mají nemocenské pojištění dobrovolné, ale pokud si ho neplatí, nemají nárok na dávky jako je mateřská nebo nově i standardní krátkodobé ošetřovné.
Nárok na běžné zákonné ošetřovné se rozšířil nejen na OSVČ
A právě u ošetřovného došlo k zásadní změně. Nově na něj mají při ošetřování člena rodiny nárok nejen zaměstnanci, ale i OSVČ, zaměstnanci na dohody a zahraniční zaměstnanci, pokud si platí nemocenské pojištění. Až do roku 2024 přitom tyto skupiny na ošetřovné nárok neměly.
Zvýšila se řada daňových limitů včetně limitu pro osvobození zaměstnaneckých benefitů
Díky růstu průměrné a minimální mzdy se mění i hranice příjmů pro uplatnění vyšší 23% sazby daně z příjmů a také pro nárok na daňový bonus na děti. Limit pro zdanění zaměstnanců vyšší sazbou je nově 1 676 052 Kč hrubého ročního příjmu. U OSVČ se vyšší sazba uplatní při ročním zisku nad 139 671 Kč. Pro nárok na daňový bonus musí mít poplatník roční příjmy alespoň 124 800 Kč. Zaměstnanci, kteří čerpají bonus měsíčně, potřebují hrubou mzdu vyšší než 10 400 Kč.
Zaměstnanecké benefity mají v roce 2025 vyšší limit pro daňové osvobození, a to 23 278 Kč. Nově byl zaveden i samostatný limit pro zdravotní benefity ve výši 46 557 Kč. Poplatníci, kteří poskytnou dar na dobročinné účely, si mohou i za rok 2024 a 2025 odečíst až 30 % hodnoty daru od základu daně.
Znovu vzrostla spotřební daň z kuřiva i lihu
Tradičně dochází ke zvýšení spotřebních daní u tabákových výrobků a lihovin. U cigaret a doutníků vzrostla sazba o 5 %, u zahřívaného tabáku o 15 %. Nově se spotřební daň vztahuje i na náplně do elektronických cigaret, kde činí 5 Kč/ml. U lihu pokračuje postupný růst sazby, v roce 2025 o 10 % a v roce 2026 o dalších 5 %.
Na změny nejen v počítání limitu je nutné zaostřit i u DPH
Oblast DPH také doznala změn. Klíčová je nová metoda výpočtu obratu pro povinnou registraci k DPH. Limit se nově počítá za kalendářní rok, nikoli za posledních 12 měsíců. Při obratu mezi 2 a 2,5 mil. Kč se subjekt stává plátcem až od následujícího roku. Při překročení 2,5 mil. Kč se jím stává hned následující den. Změnila se i lhůta pro opravu základu daně a odpočtu, nově je možné nárok na odpočet uplatnit max. do konce druhého kalendářního roku po vzniku nároku.
Jak je vidět, rok 2025 přináší celou řadu daňových novinek, které by neměly uniknout pozornosti žádného podnikatele ani zaměstnance. Ať už se jedná o vyšší zálohy na pojistné, změny v nemocenském pojištění, úpravy limitů pro daňové sazby a bonusy, valorizaci spotřebních daní nebo novinky v oblasti DPH, je třeba se s nimi včas seznámit a přizpůsobit jim své finanční plánování i administrativu. Jedině tak lze předejít zbytečným chybám a komplikacím a zajistit hladké fungování svého podnikání či osobních financí i v novém roce.
