Jak fakturuje neplátce DPH plátci?
V České republice je systém daně z přidané hodnoty (DPH) strukturován tak, aby jasně rozlišoval mezi plátci a neplátci DPH. Tato rozlišovací linie je pro obchodní subjekty klíčová, jelikož přímo ovlivňuje způsob, jakým jsou vystavovány faktury a účtovány daně. Vystavení faktury od neplátce DPH plátci je případ, který v sobě skrývá několik důležitých právních a administrativních náležitostí, které je třeba důkladně pochopit a dodržet.
Pokud podnikatel, který není plátcem DPH, vystavuje fakturu na plátce DPH, je zásadní, aby na takové faktuře uvedl pouze částky bez DPH. Neplátci DPH totiž nemají právo k fakturované ceně přidat DPH, protože nejsou zaregistrováni k této dani a tudíž nemají povinnost odvádět ji státu. Jakýkoli pokus o přidání DPH na fakturu se může stát problematickým, neboť by to znamenalo porušení zákona o DPH. Je třeba si uvědomit, že podle zákona platného v České republice, pokud by neplátce DPH mylně uvedl tuto daň na fakturu, musí ji odvést do státního rozpočtu, a to v plné výši, přestože nemá nárok na odpočet této daně.
Když neplátce DPH uvádí částky na faktuře, měl by se vždy ujistit, že je zcela jasné, že se jedná o částky bez daně. Z faktury by mělo být patrné, že podnikatel není plátcem DPH, což umožní plátci DPH, tedy jeho obchodnímu partnerovi, aby si udělal vlastní účetní operace a podle toho si upravil svá daňová hlášení. Na fakturu je obvykle vhodné zahrnout větu jako „Nejsem plátcem DPH“ nebo podobné vysvětlení, které tomuto jasně naznačí druhé straně, že DPH se ve fakturované částce neobjevuje.
Administrativně správné vystavení faktury je důležité nejen z pohledu zákonných požadavků, ale také pro udržení transparentnosti a dobré obchodní vztahy mezi subjekty. Pokud by plátce DPH obdržel fakturu, na které by nedopatřením byla zahrnuta DPH od neplátce, mohl by to vystavit podnikatele riziku sankcí a dodatečných platebních povinností. Pro správné vystavení fakturací by měl neplátce DPH využívat účetní programy či nástroje, které zohledňují, že fakturuje bez této daně. Toto pomáhá minimalizovat riziko omylů a problémů které by mohly následně vyvstat.
Z pohledu plátce DPH, který obdrží fakturu od neplátce, vzniká potřeba správného zaúčtování této faktury bez nároku na odpočet DPH, jelikož žádná taková daň na faktuře fakticky neexistuje. Plátce DPH by měl být pečlivý při kontrole jednotlivých faktur, aby správně rozpoznal případy, kdy DPH byla či nebyla zahrnuta, aby předešel chybám při daňovém přiznání.
Je-li obchod realizován mezi neplátcem a plátcem v rámci České republiky, proces nespočívá jen v samotném vystavení faktury, ale také ve správném a včasném zpracování veškerých souvisejících účetních záznamů. Jakýkoliv formální nebo obsahový nedostatek může vést k dalšímu administrativnímu zatížení nebo dokonce k sankcím.
