Jak zjistit, zda musíte daň z výhry přiznat?
Rok 2024 přinesl významnou změnu v oblasti zdanění výher z hazardních her, která se projevuje při podávání daňového přiznání v roce 2025. Limit pro osvobození výher od daně se citelně z jednoho milionu ročně snížil na pouhých 50 000 Kč za kalendářní rok, což představuje výrazný pokles oproti předchozím obdobím. Tato změna znamená, že mnohem více hráčů musí své výhry zahrnout do daňového přiznání a odvést z nich příslušnou daň z příjmů.
Snížení limitu pro osvobození výher znamená více hlídat daně samotným hráčem
Tento snížený limit se dotýká širokého spektra hazardních her včetně online kasin, sportovního sázení, hracích automatů, živých kasinových her a dalších forem hazardu. Pro běžného hráče to znamená, že musí být mnohem ostražitější při sledování svých výher během celého roku, aby se vyhnul případným problémům s finančním úřadem.
U online her je možné požádat o výpis, který obsahuje i informaci o výhrách a výši vložených prostředků
Je nesmírně důležité si uvědomit, že způsob zjišťování a evidence výher se liší podle typu hazardní hry, kterou hráč provozuje. V případě online hazardních her je situace relativně jednodušší, neboť všechny transakce jsou elektronicky zaznamenávány a archivovány. Hráč si může vyžádat od provozovatele hry podrobný výpis svých aktivit, který bude obsahovat informace o vkladech, výhrách a celkovém zisku nebo ztrátě. Tento výpis slouží jako oficiální doklad pro daňové účely a je proto nezbytné, aby si o něj hráč včas požádal.
Na druhé straně, výrazně komplikovanější je situace v případě hazardních her provozovaných v kamenných provozovnách, jako jsou herny s automaty nebo tradiční kasina. V těchto zařízeních obvykle neexistuje automatický systém sledování vkladů a výher jednotlivých hráčů, pokud nehráč nepoužívá věrnostní kartu provozovatele. Proto je životně důležité, aby si hráč sám vedl pečlivou evidenci všech svých herních aktivit.
V případě her v provozovnách a kurzového sázení je nutnost vedení vlastní evidence
Pro hráče navštěvující kamenná kasina nebo herny je naprosto zásadní, aby si vedli detailní záznamy o svých herních aktivitách. Tyto záznamy by měly zahrnovat datum návštěvy, typ hry, výši vkladu a případnou výhru. Bez těchto informací bude pro hráče téměř nemožné správně určit, zda jeho souhrnné výhry za rok překročily zákonný limit 50 000 Kč, a tedy zda mu vzniká povinnost tyto výhry zdanit.
Pečlivá evidence je také důležitá z hlediska výpočtu daňového základu, neboť zdanění podléhá rozdíl mezi celkovou částkou výher a vkladů do dané hry za celý kalendářní rok. Pokud tento rozdíl překročí 50 000 Kč, musí být zahrnut do daňového přiznání a podléhá běžné sazbě daně z příjmů fyzických osob.
Rozdíly mezi jednotlivými typy hazardních her
Systém zdanění výher také rozlišuje mezi různými druhy hazardních her. Je důležité zdůraznit, že limit 50 000 Kč se počítá pro každý druh hazardní hry samostatně. To znamená, že pokud hráč během roku participuje na různých typech her, například hraje jak na automatech, tak i poker v kasinu, nebo sází na sportovní utkání, limit osvobození se uplatňuje pro každý z těchto druhů her zvlášť.
Tento přístup může být výhodný pro hráče, kteří diverzifikují své herní aktivity, neboť jim umožňuje v součtu dosáhnout vyšších osvobozených výher. Na druhou stranu to však také znamená, že musí vést samostatnou evidenci pro každý druh hazardní hry, což může být administrativně náročné.
Specifika zdanění tombol, loterií a soutěží
V případě výher z tombol, loterií a různých soutěží platí odlišný režim zdanění. I zde se uplatňuje limit 50 000 Kč, ale na rozdíl od klasických hazardních her, kde daň odvádí sám výherce prostřednictvím daňového přiznání, u těchto aktivit se daň odvádí formou srážkové daně přímo provozovatelem akce.
To znamená, že pokud výhra z loterie, tomboly nebo soutěže překročí 50 000 Kč, provozovatel automaticky odečte z výhry příslušnou daň a výherci předá už jen čistou částku po zdanění. Pro výherce to představuje určité zjednodušení, neboť takto zdaněnou výhru již nemusí uvádět ve svém daňovém přiznání, jelikož daňová povinnost byla splněna srážkou u zdroje.
Důsledky nesplnění daňové povinnosti
Je nesmírně důležité si uvědomit, že nesplnění daňové povinnosti může mít závažné důsledky. Finanční úřady mají stále sofistikovanější metody pro odhalování nepřiznaných příjmů a výher. V případě zjištění nepřiznaných výher hrozí hráči nejen doměření daně, ale také penále, úroky z prodlení a v krajních případech i trestněprávní postih za daňový únik.
Vzhledem k tomu, že mnoho hazardních her, zejména těch online, vyžaduje identifikaci hráče, je možnost kontroly ze strany finančních úřadů reálná. Proto je v nejlepším zájmu každého hráče, aby své daňové povinnosti plnil řádně a včas.
Zdanění výher z hazardních her je oblast, která prochází výraznými změnami, a pro rok 2024 platí mnohem přísnější podmínky než v minulosti. Snížení limitu pro osvobození od daně na 50 000 Kč znamená, že mnohem více hráčů bude muset své výhry přiznat a zdanit. Proto je nanejvýš důležité, aby si každý hráč byl vědom svých daňových povinností a vedl si pečlivou evidenci svých herních aktivit.
