Kdo má nárok na daňové zvýhodnění na dítě v roce 2025?
Odpověď na tuto otázku zajímá mnoho rodičů, kteří chtějí využít všechny dostupné daňové úlevy a zvýhodnění. Nárok na daňové zvýhodnění na dítě v roce 2025 mají zaměstnaní nebo rodiče, kteří jsou osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) a kteří vyživují nezaopatřené dítě nebo děti žijící s nimi ve společné domácnosti. Toto zvýhodnění mohou za určitých podmínek uplatnit také prarodiče dítěte nebo jeho pěstouni, pokud dítě s nimi sdílí společnou domácnost a oni ho prokazatelně vyživují.
Nárok má poplatník vyživující v roce 2024 a 2025 nezaopatřené dítě vlastní nebo dítě zákonného partnera ve společné domácnosti
Za nezaopatřené dítě se pro účely daňového zvýhodnění považuje nezletilé dítě do 18 let věku, které nemá vlastní příjmy z výdělečné činnosti. Status nezaopatřeného dítěte má rovněž student starší 18 let až do věku 26 let, který se denním studiem soustavně připravuje na své budoucí povolání. Důležité je, aby dítě nemělo pravidelné zdanitelné příjmy a bylo skutečně vyživováno rodiči nebo jinými osobami, které si chtějí daňové zvýhodnění uplatnit.
Nárok na daňové zvýhodnění na dítě vzniká již od měsíce narození dítěte a trvá po celou dobu, kdy jsou splněny podmínky nezaopatřenosti dítěte a jeho vyživování poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. Zvýhodnění tedy nekončí automaticky dosažením zletilosti, ale až okamžikem, kdy dítě přestane splňovat kritéria nezaopatřenosti, například zahájením pravidelné výdělečné činnosti nebo ukončením studia.
Na jedno společné dítě může slevu uplatňovat vždy jen jeden z poplatníků
I v roce 2025 platí zásada, že nárok na daňové zvýhodnění na jedno konkrétní dítě může při výpočtu své daňové povinnosti uplatnit vždy pouze jeden z poplatníků. Typicky jde o jednoho z rodičů dítěte. V případě, že spolu rodiče vyživují ve společné domácnosti více nezaopatřených dětí, mohou si daňové zvýhodnění rozdělit a každý z nich ho uplatní na jiné dítě. Takto lze optimalizovat dopad zvýhodnění na výslednou daňovou povinnost celé rodiny.
Zaměstnanci, kteří nemají povinnost podávat přiznání k dani čerpají ve většině případů zvýhodnění měsíčně v průběhu roku za který náleží
Zaměstnanci, kteří pracují v běžném pracovním poměru, nejčastěji uplatňují nárok na daňové zvýhodnění přímo u svého zaměstnavatele. K tomu je třeba podepsat tzv. prohlášení poplatníka daně z příjmů. Díky tomu pak zaměstnanec čerpá příslušné daňové zvýhodnění v pravidelných měsíčních částkách současně s vyplácením mzdy. Tento postup bude stejný i v roce 2025.
OSVČ uplatňují nárok na zvýhodnění za celý rok v daňovém přiznání. V roce 2025 uplatní nárok za zdaňovací období 2024
Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují nárok na daňové zvýhodnění na dítě standardně v rámci svého daňového přiznání, které podávají vždy po skončení zdaňovacího období, tedy kalendářního roku. Podnikatelé tak získávají příslušnou daňovou úlevu jednorázově za celý rok. Znamená to, že OSVČ, které měly nárok na daňové zvýhodnění na děti v průběhu roku 2024, si o něj požádají až v daňovém přiznání k dani z příjmů podávaném na jaře roku 2025. Obdobně budou zvýhodnění za rok 2025 uplatňovat až v daňovém přiznání podávaném v roce 2026. OSVČ podnikající v režimu paušální daně však nárok na slevu nemají.
Zaměstnanci, kteří měli nárok v roce 2024, ale slevu nečerpali, mohou nárok uplatnit v roce 2025
Specifickou skupinou jsou zaměstnanci, kteří sice v roce 2024 měli nárok na daňové zvýhodnění na dítě, ale nevyužili možnost čerpat ho v měsíčních částkách prostřednictvím svého zaměstnavatele. I tito zaměstnanci mohou svůj nárok uplatnit zpětně, a to buď podáním vlastního daňového přiznání za rok 2024 (pokud mají povinnost ho podat), nebo prostřednictvím žádosti o provedení ročního zúčtování záloh na daň z příjmů u zaměstnavatele. Toto zúčtování pak provede mzdová účtárna zaměstnavatele v roce 2025.
