Které OSVČ mají nárok na daňový bonus?
OSVČ ve standardním daňovém režimu, které nejsou v režimu paušální daně, mají nárok na uplatnění daňového bonusu při splnění stejných podmínek jako zaměstnanci. Tyto podmínky jsou stanoveny zákonem a jsou pro všechny poplatníky stejné bez ohledu na to, zda se jedná o OSVČ nebo zaměstnance. Hlavním kritériem pro možnost uplatnění daňového bonusu je dosažení určité výše příjmů ve zdaňovacím období.
Zásadní je dosáhnout na určitý limit příjmů. Za rok 2024 113 400 Kč
Pro zdaňovací období roku 2024 může OSVČ uplatnit daňový bonus na dítě, pokud měla v tomto období příjmy podle § 6 nebo § 7 zákona o daních z příjmů (ZDP) alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Minimální mzda pro rok 2024 je stanovena na 18 900 Kč, takže šestinásobek této částky činí 113 400 Kč. Pokud tedy OSVČ dosáhla v roce 2024 příjmů alespoň ve výši 113 400 Kč, může uplatnit daňový bonus na dítě.
Výdajové paušály zvýhodnění a bonusu nevadí, ale paušální daň ano
Nárok na daňové zvýhodnění na dítě a s ním spojený daňový bonus mají také OSVČ, které používají výdajové paušály. Výdajové paušály znamenají, že OSVČ uplatňuje výdaje svého podnikání v daňovém přiznání procentem ze svých příjmů. Výše procenta závisí na typu podnikání a je stanovena zákonem. Používání výdajových paušálů nijak neomezuje nárok na daňové zvýhodnění a daňový bonus.
Je však důležité nezaměňovat výdajové paušály s režimem paušální daně. Jde o dvě zcela odlišné záležitosti, které spolu nesouvisí. Režim paušální daně je speciální režim zdanění, který mohou využít pouze některé OSVČ splňující zákonem stanovené podmínky. OSVČ, které v roce 2024 podnikaly v režimu paušální daně, nemají nárok na uplatnění daňových slev ani daňového bonusu. Režim paušální daně totiž představuje zjednodušený způsob zdanění, kdy OSVČ platí pevně stanovenou částku bez ohledu na skutečnou výši příjmů a výdajů a bez možnosti uplatnění jakýchkoliv slev či bonusů.
Shrneme-li výše uvedené, OSVČ ve standardním daňovém režimu, které nejsou v režimu paušální daně a které dosáhly v roce 2024 příjmů alespoň ve výši 113 400 Kč, mají nárok na uplatnění daňového bonusu na dítě. Nezáleží přitom na tom, zda uplatňují skutečné výdaje nebo výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály). Naopak OSVČ v režimu paušální daně nárok na daňový bonus nemají.
