Osvobození příjmů z kryptoaktiv lze použít až v přiznání podávaném v roce 2026
Daňoví poplatníci v České republice, kteří investují do kryptoaktiv, by měli věnovat zvýšenou pozornost aktuálním změnám v daňové legislativě, které se týkají zdanění příjmů z kryptoměn a dalších digitálních aktiv. Je naprosto klíčové si uvědomit, že významné legislativní úpravy, které zavádějí nová osvobození od daně, nevstupují v platnost okamžitě, ale jsou vázány na konkrétní zdaňovací období.
Osvobození příjmů do limitu 100 000 Kč i osvobození časovým testem půjde využít až za zdaňovací období roku 2025 při přiznávání k daním na jaře 2026
Nejzásadnější změnou, kterou nová legislativa přináší, je zavedení osvobození příjmů z kryptoměn do výše 100 000 Kč za kalendářní rok. Toto osvobození představuje významnou úlevu pro drobné investory a běžné uživatele kryptoměn, kteří realizují pouze menší zisky. Vedle tohoto finančního limitu je další významnou novinkou zavedení tzv. časového testu, který umožňuje osvobodit od daně příjmy z kryptoaktiv držených po stanovenou dobu, podobně jako je tomu u jiných typů investic.
Je však naprosto zásadní pochopit, že obě tato nová osvobození – jak limitní hranice 100 000 Kč, tak časový test – budou aplikovatelná až pro zdaňovací období roku 2025. To v praxi znamená, že poplatníci je budou moci poprvé uplatnit až v daňových přiznáních podávaných na jaře roku 2026. Tato skutečnost může být pro mnohé investory do kryptoaktiv překvapivá, neboť často očekávají, že nové výhodné daňové podmínky mohou využít již dříve.
V roce 2025 se řeší zdanění příjmů z kryptoaktiv za rok 2024 a zde ještě osvobození použít nelze
Pro zdaňovací období roku 2024, pro které budou poplatníci podávat daňová přiznání v první polovině roku 2025, tedy stále platí dosavadní pravidla zdanění. To znamená, že veškeré příjmy z obchodování, směny či prodeje kryptoaktiv musí být řádně uvedeny v přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Tyto příjmy podléhají standardní sazbě daně z příjmů, která činí 15 % pro příjmy nepřesahující zákonem stanovený limit, případně 23 % pro příjmy nad tento limit, obdobně jako jiné druhy příjmů, například mzda, plat nebo příjmy z podnikání.
Investoři a uživatelé kryptoměn by proto měli pečlivě zhodnotit své transakce s kryptoaktivy uskutečněné v roce 2024 a připravit se na jejich zdanění podle aktuálně platných pravidel. Ignorování této povinnosti nebo nesprávné uplatnění nových pravidel osvobození před jejich skutečnou účinností by mohlo vést k nesprávnému stanovení daňové povinnosti a následným komplikacím ve formě doměrků daně a souvisejících sankcí ze strany správce daně.
Je rovněž vhodné připomenout, že pro správné vyplnění daňového přiznání za rok 2024 v roce 2025 je důležité mít k dispozici přesné údaje o všech transakcích s kryptoaktivy, včetně pořizovacích cen, prodejních cen a dalších souvisejících nákladů. Tyto záznamy mohou být klíčové pro správné stanovení základu daně a pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu.
Závěrem je tedy nutné zdůraznit, že ačkoliv se nová pravidla pro osvobození příjmů z kryptoaktiv mohou jevit jako výhodná, jejich předčasné uplatnění v daňovém přiznání za rok 2024 by bylo v rozporu s platnou legislativou. Všichni daňoví poplatníci, kteří v roce 2024 realizovali zisky z kryptoměn, musí tyto příjmy zdanit podle stávajících pravidel a na nová osvobození si budou muset počkat až do následujícího zdaňovacího období.
