Upravit základ daně o odpočty za rok 2024 je potřeba do prosince
Úprava základu daně o odpočty za rok 2024 je důležitým krokem zejména pro podnikatele i fyzické osoby, kteří chtějí optimalizovat svou daňovou povinnost. Tento proces musí právě podnikatelé a OSVČ provést do konce prosince 2024, i když samotné daňové přiznání bude podáváno až v následujícím roce. Pojďme se podrobněji podívat na to, co to znamená a jaké možnosti odpočtů mají daňoví poplatníci k dispozici.
Podnikatelé, kteří si chtějí snížit daňovou povinnost za rok 2024, mají možnost upravit základ daně o různé odpočty. Tato praxe je zcela legitimní a zákonem povolená. Je však klíčové si uvědomit, že i když samotné daňové přiznání bude podáváno až do konce května 2025 (nebo v případě využití služeb daňového poradce až do začátku července 2025), odpočty musí být fyzicky provedeny do posledního dne roku 2024.
Zákon o daních z příjmů, konkrétně paragraf 15, definuje základní odečitatelné položky, které lze uplatnit při úpravě základu daně. Mezi tyto položky patří například:
1. Bezúplatná plnění neboli dary: Tato kategorie zahrnuje nejen finanční dary, ale i dárcovství krve. Je důležité poznamenat, že pro rok 2024 je pravděpodobně zachován zvýšený odpočet, který umožňuje odečíst až 30 procent z hodnoty poskytnutých darů. Toto zvýšení bylo původně zavedeno v roce 2020 jako reakce na pandemii Covid-19 a následně prodlouženo kvůli válce na Ukrajině.
2. Úroky z úvěrů: Poplatníci si mohou odečíst úroky zaplacené ze stavebního spoření, hypotečního úvěru a dalších podobných úvěrů souvisejících s bydlením.
3. Pojistné produkty: Do této kategorie spadá pojistné na penzijní připojištění, soukromé životní pojištění a další daňově podporované produkty spoření na stáří, včetně pojištění dlouhodobé péče. Celkový roční odpočet na těchto produktech může dosáhnout až 48 000 Kč.
Pro firmy existují další specifické možnosti odpočtů. Mohou si například odečíst prostředky poskytnuté na podporu odborného vzdělávání a výdaje vynaložené na žáka nebo studenta, kterého si připravují pro práci ve svém kolektivu. Stejně tak je možné odečíst prostředky poskytnuté na podporu výzkumu a vývoje.
Firemní dárci mají možnost odečíst si z daní také dary poskytnuté na veřejně prospěšné aktivity v oblasti zdravotnictví, sociálních služeb, vzdělávání, a dokonce i dary poskytnuté na odstranění následků přírodních katastrof, jako jsou povodně.
Pro fyzické osoby, které v roce 2024 poskytnou dar na dobročinné účely, existují dvě možnosti, jak si tento dar daňově odečíst. Pokud si dárce podává daňové přiznání sám, uplatní poskytnutí daru přímo v tomto přiznání. Alternativně je možné si poskytnutí daru odečíst prostřednictvím ročního zúčtování u zaměstnavatele.
Klíčovým aspektem při uplatňování jakýchkoliv odpočtů je správná dokumentace. Ať už se jedná o dary, úroky z hypotéky nebo platby na spořící produkty, vždy je nutné mít k dispozici příslušné doklady. V případě darů je třeba doložit doklad, který potvrzuje hodnotu daru, jeho účel, a identifikuje jak dárce, tak obdarovaného. Pro odpočet úroků z hypotéky je nezbytné potvrzení od banky. Podobně je tomu i u spořících produktů na stáří.
Tyto doklady musí být buď součástí daňového přiznání, nebo v případě zaměstnanců, kteří uplatňují odpočty prostřednictvím ročního zúčtování v zaměstnání, musí být předloženy mzdové účetní, která roční zúčtování provádí.
Je důležité zdůraznit, že včasné a správné provedení odpočtů může významně ovlivnit výslednou daňovou povinnost. Proto je vhodné věnovat této oblasti náležitou pozornost a v případě nejasností konzultovat situaci s daňovým poradcem nebo účetním. Správné využití všech dostupných odpočtů může vést k značným úsporám na daních, což je zvláště důležité v době, kdy každá finanční optimalizace může mít významný dopad na celkovou ekonomickou situaci jednotlivců i firem.
