Změny v zákoně o daních z příjmů přijdou se změnami v účetnictví
V souvislosti se změnami zákona o účetnictví, které vstoupí v platnost od ledna 2025, má Ministerstvo financí v plánu zároveň provést řadu změn v zákoně o daních z příjmů. Tyto změny budou zahrnovat úpravy délky zdaňovacího období, změny v systému odpisů, změny ve zdaňovacím období právnických osob a několik dalších novinek, které mají za cíl zefektivnit a zjednodušit daňové právní prostředí.
Jednou z hlavních změn, které ministerstvo připravuje, je změna v systému odpisů majetku. Konkrétně se zavede nový pojem "odpisované aktivum" a současně se zvýší limitní hranice pro daňové odpisování dlouhodobého majetku z 80 000 korun na 100 000 korun. V současnosti používané odpisové skupiny mají být nahrazeny třemi dobami daňového odpisování: 60 měsíců, 180 měsíců a 360 měsíců, což by mělo výrazně zjednodušit proces odpisování.
Další významnou změnu představuje zavedení měsíční frekvence pro daňové odpisy namísto dosavadní roční. To znamená, že odpisování majetku bude nyní prováděno každý měsíc, což poskytne lepší přehlednost a aktuálnost účetních záznamů. Zároveň zůstane pouze jediný rovnoměrný způsob odpisů. Tento nový rovnoměrný způsob bude mít tu výhodu, že částka odpisu bude stejná po celou dobu odpisování, což usnadní plánování a projekci nákladů.
Změny dále zahrnují významnou úpravu, která je určena těm daňovým subjektům, které od roku 2024 využívají možnost vést účetnictví ve vybrané cizí měně, například v eurech. Nově budou moci nejen vést účetnictví, ale také zpracovávat daňová přiznání a tvrdit samotnou daň v téže cizí měně, což dosud nebylo možné. Dosud totiž musí pro účely daňových přiznání být všechny účetní a daňové operace být převáděny do české měny, což je časově i administrativně náročné.
Další důležitou změnou je úprava zdaňovacího období u právnických osob. Nově bude zdaňovací období totožné s účetním obdobím, což znamená, že se vypouští pojem "období, za které se podává daňové přiznání". Tento krok souvisí s novým způsobem daňových odpisů majetku. Pro fyzické osoby se nicméně zdaňovací období nemění a nadále jím zůstává kalendářní rok.
V rámci nových změn se také počítá s tím, že podnikající fyzické osoby již nebudou povinny vést účetnictví tak, jak je tomu v mnoha případech nyní. Namísto toho bude základ daně určen na základě individuální finanční situace dané osoby za určité období, což znamená, že určující veličinou bude cash-flow firmy. Tento nový přístup by měl zjednodušit daňovou povinnost pro jednotlivé daňové poplatníky a snížit administrativní nároky.
Pro drobné podnikatele zůstane stále možnost používat systém paušálních výdajů procentem z příjmů, kde jsou k dispozici různé sazby (40%, 60%, 80%). Nadále má také zůstat možnost využívat systém paušální daně. Tento systém zůstává neměnný a nadále poskytuje flexibilitu a jednoduchost pro malé podnikatele.
